与有关的陷阱

1.跨年的是否可以税前抵扣

国税总局2012年第15号文规定，企业取得跨年度，在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不超过5年。

2.没有的费用是否可以报销

可以报销，只要是公司合理的费用，做出相应说明后可以报销，但是不可以所得税前扣除

3.哪些不能报销

1）字迹不清的

2）内容填写不全的单据

3）无专用章的

4）数量、单价不明确的

5）金额不明确的票据

6）有明显涂改痕迹的单据

费用科目—税

1.办公用品不是的挡箭牌

1）大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细

2）认实质不认形式，税务局会按人头匡算办公用品费用

2.餐费都需要进业务招待费吗

1）出差时，本人的日常餐费可以计入差旅费

2）公司组织会议时，可以计入会议费

3）员工聚餐和加班时，可以计入职工福利费

3.旅游费涉税风险多

可先与当地税务局进行沟通，看是否可以在职工福利费、工会经费中列支，是否可以在税前扣除。

怎样做好员工的费用报销？

四个统一是为了让会计做账规范，也是为企业规避税务风险。

1.如何规避个税风险

报销费用时需避免以下字眼：

补助、补贴、津贴，

奖金、奖励、奖品，

礼品、礼金、赠品、赠送，

回扣、返点、提成。

2.会计人员勿自行找平账

1）会计账面的“其他应收款”：实质是没有取得的费用

2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销

3）借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞平账

3. 工作做到前面

1）事先做好培训

2）建立审批流程

3）设定各层级审批权限

4）严格审核

5）掌握好各科目报销重点

6）规避税务风险

7）建立奖惩措施

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