1账务流程

让我们看看会计流程的一般部分：

3、原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

4、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

2、根据记账凭证登记明细分类账。

、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。

四、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

三、如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求各商业注册详细总账会计，总帐科目的金额量汇总表直接拷贝。

企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大，他们可以有编译它。

2具体内容

1、每个月所要做的件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务负责人或是有签字权的人签字后再做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在个月全部转入费用。

计提折旧的分录是：

借：管理费用/制造费用

贷:累计折旧

折旧是基于固定资产的原值、净值和使用寿命。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两笔分录。

分录：将损益表的总额转帐到年月日的利润中。

借：主营业务收入（营业外收入；其他业务收入）。

贷：本年利润

第二个分录：

借：本年利润

贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

如果差额借记，损失不缴纳所得税;若不同则记，需要利润来缴纳所得税。

计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：本年利润

贷：所得税（所得税和利润虽然相关，但不一定是损失不缴纳所得税，主要是看是否应纳税所得额应调整为正数，如果是积极的，我们必须计算所得税。）

4、后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应款，应收票据，短期投资等）、负债（应付票据，应附账款等）、所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）、科目的余额（是指总账科目上的后上面所登记的数额）等编制资产负债表。

利润表是根据损益类别（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务增加额等）的发生额（发生额是指本月发生额）编制的。总分类账或账户汇总表。

（在主营业务收入和应纳税额应根据每月征收税来决定。因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。

6、注意问题：

1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

B.月末现金结算和银行账户必须与账卡一致，每月月初对照银行对账和银行余额核对对账单的实际账目，并注意未付款项的分析..

4、月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的**当月入账。

6、每月分析往来的账龄和金额，包括应收、应付、其他应收。

3报表问题

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

利润分配表只需在年末编制，因为只有在年末，公司才能分配其所赚取的利润。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。

（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。请注意，损益表的当期利润应与资产表一致。