财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本

的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管

理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处

理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系

的一项经济管理工作。

财务规划

财务规划帮助公司设立指导方针来制定运营和财务计划。将公司的关键目标合理化并兼顾到

资本投资。公司目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产生整合的财务报表，把财务

目标和财务指标联系起来。然后整个组织围绕这些目标和指标运营。

财务规划包含3项活动：1.设立目标；2.设立有形指标；3.衡量并调整目标和指标。在财务规

划流程中，关键是要建立整合的财务报表及其与运营规划的链接。关键的财务规划与预测产

生一致损益表、资产负债表、现金流量表，并终形成财务指标。

财务规划与预测的典型工作流程通常从建立财务目标开始，财务目标通常与近期和长期目标

（3~5年）相关，且常常与有形的硬指标相联系。然后使用整合的财务报表对财务目标建立模

型。可考虑把收入、盈利能力和现金流作为关键的财务和非财务指标。建立好模型后，高层

管理者经常会同董事会对其进行审查。审批后，财务报表以一组财务指标的形式发布到整个

组织。

组织的其余人员使用财务指标创建来年的战术运营规划。规划通常基于驱动因素，且与销售

量、产品组合等关键业务因素相连。审查并通过规划后，将其重新绑定到整合的财务报表中

，确保规划能达成公司目标。通过一系列的反复，公司资源和规划需要经常更新以达成财务

目标。整个流程中，要不断地把运营规划转换成一组财务数据。

成本费用

管理费用：管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用,包括

工资和福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、研究开发费、业务招

待费、房产税、土地使用税、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、坏账损失等。

财务费用：财务费用是企业为筹集资金而发生的各项费用,包括利息支出、汇兑净损失、金融

机构手续费以及为筹资发生的其他费用。

销售费用：销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用

以及专设销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展

览费、广告费、销售服务费用、销售部门人员工资、职工福利费和其他经费等。

成本费用管理的内容

成本预测。成本预测是指依据成本与各种技术经济因素的依存关系，结合企业发展前景以及

采取的各种措施,通过对影响成本变动的有关因素的分析测算，采用科学方法,对未来成本水

平及其变化趋势做出的科学估计。

成本决策。成本决策是指为了实现目标成本，在取得大量信息资料的基础上，借助一定手段

、方法，进行计算和判断，比较各种可行方案的不同成本，从中选择一个技术上先进、经济

上合理的方案的过程。

成本计划。成本计划是指以货币形式预先规定企业计划期内完成生产任务所需耗费的费用数

额，并确定各种产品的成本水平和降低成本的任务。

成本核算。成本核算是指根据会计学的原理、原则和规定的成本项目，按照账簿记录，通过

各项费用的归集和分配，采用适当的成本计算方法，计算出完工产品成本和期末产品成本，

并进行相应的账务处理。

成本控制。成本控制是指在生产经营过程中，按照规定的标准调节影响成本的各种因素，使

生产耗费控制在预定的范围内，包括事前成本控制、日常成本控制和事后成本控制。

成本考核。成本考核是将会计报告期成本实际完成数额与计划指标、定额指标、预算指标进

行对比,来评价各个成本责任中心成本管理工作的成绩和水平的一项工作,是检验成本管理目

标是否达到的一个重要环节。

成本分析。成本分析是根据成本核算资料和成本计划资料及其他有关资料，运用一系列专门

方法,揭示企业费用预算和成本计划的完成情况，查明影响计划或预算完成的各种因素变化的

影响程度，寻求降低成本、节约费用途径的一项专门工作。

预算

不论财务经理是否认识到，其预测流程都很可能存在弊病。陈旧的流程和工具与对预测准确

性和质量的错误认识结合，使全球大多数预测流程存在弊病。成功这一“流行病”需要

两步。首先，财务经理应当通过确定并解决预测问题的常见症状，认识到自己的弊病所在。

其次，认识到这一点之后，财务经理可以采取措施以实现更为健康的预测实践，并且终转

变为更加灵活且具有盈利能力的组织。

预测问题的七种症状包括：语义混乱、视力障碍、准确性妄想症、系统超负荷、繁荣综合征

、缺乏协作和反社交行为。通过确定和处理上述预测问题的症状，企业可以体验“健康”的

预测方法带来的优势。规划软件必须支持得到认可的实践，以增强规划的及时性、信息

可靠性以及全组织中重要人员的参与度。实践方法要求规划者采用若干关键战略和战术

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IBM还可提供由商业智能、预测和高级分析、财务业绩、战略管理、监管、风险与合规性以及

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